Страхование имущественных интересов предприятия

Экономическая сущность страхования имущественных интересов предприятий и его роль в экономике

Имущественное страхование представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховой услуги, когда объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах. Его экономическое назначение — возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая, и защита имущественных интересов, связанных с владением, пользованием или распоряжением имуществом. Страхователями здесь выступают как юридические, так и физические лица. Страхование имущества — одна из важнейших подотраслей страхования. В страховой практике к имущественному страхованию относят любое страхование, не связанное с личным страхованием и страхованием ответственности (в зарубежном страховании к имущественному страхованию относят и страхование ответственности).

Под имуществом понимается не только конкретный предмет, вещь (телевизор, кинокамера, шуба и т.п.), но и группа вещей, предметов, изделий, а также средства транспорта, грузы, государственное имущество и имущество граждан, финансовые риски и др.

Страхование имущества юридических лиц развивается значительно более быстрыми темпами, чем страхование имущества граждан. К настоящему времени более половины страховых взносов, собираемых по добровольным видам страхования иным, чем страхование жизни, приходится на страхование имущества юридических лиц. В то же время отдельные виды страхования имущества юридических лиц развиваются неравномерно. Наиболее полноценную страховую защиту имеют такие отрасли, как воздушный и водный транспорт, космонавтика. В значительной мере это связано с тем, что деятельность в данных отраслях связана с сотрудничеством с зарубежными инвесторами, партнерами и заказчиками, а транспортные перевозки сопряжены также с пересечением границ различных государств, что вызывает необходимость страхового обеспечения, вытекающую из правовых норм и практики ведения бизнеса в тех странах, с которыми сотрудничают российские предприниматели.

Одна из приоритетных задач развития страхования имущества юридических лиц — страховая защита крупных промышленных транспортных, энергетических и других объектов общегосудар-ственного значения. В настоящее время уровень страхового обес печения на отдельных предприятиях данного сектора российской экономики сильно различается. Компании, имеющие значительные финансовые возможности, создают собственные страховые организации, которые обеспечивают их страховую защиту (в первук очередь это касается отраслей топливно-энергетического комплекса). Остальные предприятия, особенно те, чья деятельность не связана с зарубежным бизнесом, нередко не прибегают к страховании: или используют его в недостаточных масштабах, стремясь сэкономить на уплате страховых взносов или просто не ощущая потребности в страховании.

Серьезной проблемой, ограничивающей возможности российских страховщиков в страховании объектов с высокой страховой стоимостью, является их невысокая капитализация.

Весьма распространена точка зрения о том, что одним из стимулов для предприятий и организаций использования страхования является расширение их возможностей включать уплачиваемые страховые взносы в затраты на производство продукции. Однако относить все расходы предприятий по уплате страховых взносов на себестоимость продукции нецелесообразно, так как это может привести к расширению практики использования страхования для минимизации налогооблагаемой базы. При анализе данных, характеризующих уровень выплат страхового возмещения по страхованию имущества, видно, что страховые тарифы по данным видам страхования в нашей стране существенно завышены.

В таких условиях на себестоимость продукции целесообразно относить только страховые взносы, рассчитанные исходя из реальной стоимости имущества предприятия и страховых тарифов, величина которых определена с учетом фактически сложившейся убыточности страховой суммы, необходимой рисковой надбавки и общепринятой в практике страхования нагрузки.

В соответствии со ст. 935 ГК РФ в случаях, предусмотренных законом, или в установленном им порядке на юридических лиц, имеющих в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственную или муниципальную собственность, может быть возложена обязанность страховать это имущество. Данная статья является основой для формирования законодательства о страховании государственного и муниципального имущества.

Несмотря на проведенную в стране приватизацию, государство остается крупным собственником, владеющим значительным объемом материальных ценностей. В связи с этим при решении вопросов, связанных с эффективным использованием государственной собственности, немаловажное место должна занять и организация ее страхования. Весьма актуальной проблемой является принятие программы страхования рисков, связанных с функционированием государственных предприятий и организаций, в которой следовало бы разработать принципы осуществления такого страхования, определить субъекты, объекты и страховые риски, подлежащие страхованию, выработать подходы для отбора страховщиков, которые могли бы проводить такое страхование. Весьма перспективным является страхование государственного и муниципального имущества, предприятий, находящихся в государственной собственности, унитарных и казенных предприятий.