Страхование жизни в России - январь 2008 г.

Чужгинова Т.

Персоналии: Балакирева В.Ю.

В Постановлении Правительства РФ от 01.10.1998 г. № 1139 «Об основных направлениях развития национальной системы страхования в РФ в 1998-2000 годах» был отмечен ряд основных мер, способствующих совершенствованию форм и методов регулирования деятельности страховых организаций. Речь шла о подготовке, согласовании и принятии ведомственных нормативных актов, устанавливающих условия лицензирования страховщиков и вводящих в практику типовые (стандартные) правила страхования.

К сожалению, эта задача не была выполнена.

Факторов, препятствующих развитию массового страхования жизни и нашей стране, множество. К ним относятся: отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов; несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора; отсутствие гарантий выплат по страхованию жизни, действенных механизмов защиты прав страхователей и застрахованных, разработанной процедуры ликвидации и банкротства страховщика; отсутствие качественных страховых продуктов по классическому страхованию жизни; достоверной статистической базы по смертности и потере трудоспособности, что затрудняет расчет тарифов по страхованию жизни; совершенного налогового законодательства, направленного на борьбу с не страховыми операциями и стимулирующего развитие классического страхования жизни; отсутствие экономических стимулов для участия населения в долгосрочном страховании жизни и, самое главное, недоверие граждан к страхованию жизни из-за громких скандалов, связанных с «финансовыми пирамидами», а также обесценивание страховых сумм по договорам, заключенным Госстрахом СССР. Еще один фактор — использование россиянами других способов создания сбережений (движимое имущество, недвижимость, покупка иностранной валюты, сберегательные вклады), что отчасти является наследием инфляционного периода отечественной экономики, когда все свободные средства сразу же вкладывались в относительно твердые ценности (ювелирные изделия, валюту, товары народного потребления).

В сложившейся ситуации основными задачами являются формирование законодательной базы рынка страховых услуг и страхования жизни, а также стимулирование перевода сбережений в инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни. Кроме того, очень важно определить особенности страхования жизни и пенсий.

В настоящее время страховое дело в России стандартизовано в минимальной степени (ФСС совместно с Минфином России разработали и внедрили лишь несколько типовых (стандартных) правил).

Типовые (стандартные) правила страхования жизни должны включать общие и специальные разделы, касающиеся содержания и порядка осуществления данного вида страхования [1]. К ним относятся: общие положения, субъекты страхования, а также предмет и объект страхования, страховые риски, страховые случаи, страховая сумма, страховая премия, порядок и условия заключения договора страхования, права и обязанности сторон, определение размера и порядок осуществления страховой выплаты, изменение и дополнение договора страхования, порядок разрешения споров.

Правила классического страхования жизни должны включать в себя дополнительные возможности (сервисность, надежность, комбинацию рисков и т.д.), которые более привлекательны для страхователя, чем, например, условия сберегательного вклада и иных способов сбережений.

По договорам страхования жизни в течение срока действия договора страхователю должны предоставляться следующие права: возможность увеличить страховую сумму; уменьшить страховую сумму (редуцировать полис); изменить порядок уплаты страхового взноса; получить дополнительный доход по договору страхования; приостановить уплату страховых взносов; расторгнуть договор досрочно и получить выкупную сумму; получить ссуду от страховщика в пределах накопленного резерва взносов; назначить одного или несколько выгодноприобретателей для получения страховой выплаты. Это право позволяет не дожидаться наследникам застрахованного в случае его смерти вступления в права наследования, что позволяет существенно сократить срок выплаты страхового обеспечения.

Рассмотрим теперь, что необходимо предпринять страховым организациям, чтобы учесть разнообразные потребности населения, экономическую ситуацию и демографические процессы при проведении долгосрочного классического страхования жизни и разработке соответствующих правил.

Заключение коллективных договоров страхования за счет средств работодателя

Участие в коллективном страховании большого числа лиц разных возрастов позволяет установить единый средний для всех тариф, который будет значительно ниже, чем по индивидуальному договору. На понижение величины тарифа по коллективному страхованию влияет и то, что расходы на ведение дела при заключении коллективного договора будут минимальными. Коллективное страхование дает возможность предприятиям снизить текучесть квалифицированных кадров, придать уверенность сотрудникам в завтрашнем дне, не затрагивая размер их заработной платы, а государству — обеспечить дополнительную социальную защищенность граждан и увеличить инвестиционный потенциал.

Заключение договоров страхования с долевым финансированием работника и работодателя

Такая форма оплаты договора взаимовыгодна для двух сторон, поскольку усиливает социальный эффект при снижении затрат работодателя, стимулирует участие работников в формировании собственной страховой защиты, решает проблему превышения лимитов налоговых льгот, предоставляемых работодателю при обеспечении достойной дополнительной пенсии работнику и полноценных накоплений к определенному сроку.

Предоставление страхователю гибких условий заключения договора

Речь идет о возможности уплаты страховой премии как единовременно, так и в рассрочку страховыми взносами (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и т.д.), безналичным или наличным путем; предоставлении права на получение первой страховой ренты с момента достижения возраста, оговоренного в договоре, либо с отсрочкой начала выплат ренты на более поздний срок, например, в связи с продолжением трудовой деятельности после достижения пенсионного возраста и желанием накопить большую дополнительную пенсию к моменту прекращения трудовой деятельности; изменении размера выплаты страхового обеспечения или подлежащих уплате взносов в течение срока страхования; выборе выплаты ренты пожизненно или в течение определенного договором срока; прекращении выплаты ренты в случае смерти застрахованного, возврата части резерва взносов или выплаты определенного числа рент в течение установленного срока наследникам застрахованного.

Принцип расчета страхового тарифа

Тариф следует устанавливать в зависимости от возраста и пола застрахованного, нормы доходности, размера страхового обеспечения, срока, в течение которого будут уплачиваться взносы и производиться выплаты страхового обеспечения. При этом норма доходности должна устанавливаться в таком размере, чтобы при любых экономических изменениях страховщик мог гарантировать застрахованному выполнение обязательств по договору.

Поддержание покупательной способности страхового обеспечения в условиях инфляции

Имеются в виду следующие меры:

а) индексация выплат и взносов,

б) обеспечение реальной доходности не ниже уровня, рассчитанного при установлении тарифных ставок, а также обязанность страховщика по распределению части прибыли среди страхователей,

в) страхование с увеличивающейся страховой суммой (рентой).

В настоящее время для предотвращения снижения реальной стоимости страховой суммы страховщики предлагают использовать так называемую валютную оговорку в договорах страхования жизни. Заключая договор, в котором страховая сумма выражена в условных единицах, страхователь и страховщик определяют ее рублевый эквивалент на момент заключения договора, исходя из которого и уплачивается страховой взнос. Но если значение условной единицы при наступлении страхового события определяется на дату осуществления страховой выплаты, а при заключении договора страхования страхователь и страховщик не могут знать значение условной единицы на этот момент, то это означает, что они не могли прийти к соглашению о размере рублевого эквивалента страховой суммы. На основании статьи 942 Гражданского кодекса РФ величина страховой суммы является существенным условием договора страхования, а статьей 432 Гражданского кодекса предусмотрено, что если обе стороны не пришли к соглашению по существенным условиям договора, то данный договор считается не заключенным. Поэтому, ввиду отсутствия достаточной законодательной базы о страховании, использование валютной оговорки в договорах страхования жизни, учитывая длительный срок их действия, нежелательно.

В большинстве стран страхование жизни предлагается в форме участия страхователя в прибыли страховой компании. Это возможно в тех ситуациях, когда фактический доход, полученный от инвестирования средств страховых резервов, оказывается больше расчетной величины, а фактическая смертность и расходы страховой компании — ниже расчетных. Например, в Германии и Франции страховщик обязан выплачивать страхователю 90% и соответственно 70% полученной прибыли [2]. Участие страхователя в прибыли может проводиться в различных формах. Скажем, доля прибыли, причитающаяся страхователю, может определяться ежегодно в зависимости от финансовых результатов проведения страхования жизни и увеличивать размер страховых резервов. При этом она может либо регулярно выплачиваться застрахованному, либо накапливаться до окончания срока страхования и выплачиваться вместе с основной страховой суммой.

На наш взгляд, наиболее приемлемым для российского рынка был бы вариант заключения договора страхования жизни с выплатой по окончании срока действия договора вместе с основной страховой суммой, накопленной на лицевом счете каждого застрахованного за период действия договора посредством ежегодных отчислений от доходов, получаемых от инвестирования средств страховых резервов.

Защита интересов страхователей и застрахованных

Зачастую в разработанных страховщиками правилах страхования ущемляются права страхователя при широком круге обязанностей и жестких санкциях в случае нарушения данных обязанностей. В эти правила следует включать следующие права страхователя: ознакомление с правилами страхования; соблюдение страховщиком условий договора страхования; получение дубликата полиса в случае его утраты; досрочное расторжение договора (в любое время) с обязательным письменным уведомлением об этом страховщика; внесение по согласованию со страховщиком изменений в условия договора страхования до даты начала выплаты страхового обеспечения; получение информации о страховщике в соответствии с законодательством Российской Федерации; замена выгодоприобретателя, названного в договоре, другим лицом, с письменным уведомлением об этом страховщика. Кроме того, застрахованный должен иметь право требовать от страхователя назначения выгодоприобретателя или его замену по своему усмотрению; в случае смерти страхователя — физического лица или ликвидации в установленном законодательством порядке страхователя — юридического лица, а также по соглашению между страхователем и страховщиком выполнять обязанности страхователя; ознакомиться с условиями договора; при наступлении страхового случая требовать исполнения страховщиком принятых обязательств по договору страхования, заключенному в его пользу; запрашивать у страхователя информацию об изменении условий договора страхования.

Приоритетной на российском страховом рынке представляется разработка типовых (стандартных) правил, имеющих следующую социальную направленность: страхование жизни с условием выплаты ренты; страхование дополнительной пенсии; страхование от критических заболеваний (инфаркт, инсульт, рак); страхование иждивенцев на случай потери кормильца; страхование расходов на похороны (ритуальное страхование); накопительное страхование жизни (накопление средств на оплату за обучение смежной или иной профессии, иностранному языку, оплату за образование ребенка и т.д.).

Страховой рынок России сталкивается с рядом проблем, от разрешения которых зависит не только его стабильность сегодня, но и существование в будущем. Одна из важнейших проблем состоит в том, что государство в лице его властных структур не воспринимает страхование, в частности долгосрочное страхование жизни, как стратегический аспект развития экономики государства. Это, в свою очередь, порождает негативные для развития страхового рынка обстоятельства, например, в виде налогового прессинга, в результате которого классические страховые услуги не только теряют свою привлекательность, но и становятся невыгодными. Общее состояние налогообложения в страховой сфере характеризуется отсутствием системы, единой методологической базы, доминированием ведомственного подхода к установлению налогов. Налоговая система, к сожалению, по-прежнему рассматривается Правительством России как источник формирования доходов государства, а не как средство воздействия на социально-экономическое развитие страны.

На данном этапе функционирования экономики целью налоговой системы должно быть совершенствование механизма дополнительной социальной защищенности в лице долгосрочного классического страхования жизни и его поддержки на федеральном и региональном уровнях. Сегодня система налогообложения потенциальных клиентов страховых компаний настолько нерациональна, что у большинства из них нет никакого интереса к заключению договора. Поэтому именно реформирование налогообложения страхователей — потребителей страховых услуг является вопросом первостепенной важности.

Из всех применяемых схем в мировой практике наиболее популярной является следующая: налогом облагаются только страховые выплаты, а страховые взносы и доход от инвестиций налогообложению не подлежат. Практически во всех развитых странах страхование рассматривается как форма обеспечения имущественных интересов граждан в старости. Государство поощряет население к сбережениям путем заключения договоров страхования жизни и пенсионного страхования, предоставляя возможность уменьшить налогооблагаемую базу при уплате подоходного налога на величину уплачиваемых страховых взносов. Однако налоговые льготы распространяются исключительно на долгосрочные договора (более десяти лет). И главное, налоговые льготы применяются прежде всего в интересах страхователей, а не страховщиков.

Существуют, как минимум, три разных концепции. Первая устанавливает абсолютный уровень льгот; вторая — уровень льгот относительно налогооблагаемого дохода (Италия). Третья концепция применяется в Финляндии. Ее суть состоит в том, что если страховая выплата в случае утери кормильца составляет меньше 33,6 тыс. евро, то эта сумма не облагается налогом. При дожитии страховые выплаты облагаются налогом по ставке в 28%.

Система налогообложения страховых операций в России ближе к схеме, по которой страховые взносы и доход от инвестиций облагаются налогами, а страховые выплаты нет. Средства, отчисляемые в страховые резервы, не облагаются налогом на прибыль. Однако страховщики уплачивают налог с дивидендов, процентов, полученных по ценным бумагам, принадлежащим страховщику, а также с доходов от долевого участия в деятельности других предприятий и страховых организаций на территории РФ.

На наш взгляд, такая модель налогообложения является одной из самых неэффективных, поскольку ориентирует людей на немедленное потребление, а не накопление. При заключении юридическим лицом договора добровольного страхования жизни в пользу своих сотрудников уплаченные страховые премии облагаются налогом на прибыль и налогом на доходы с физических лиц. Кроме того, они облагаются единым социальным налогом. Очевидно, что это сделано с целью пресечь попытки ухода от налогообложения с помощью страхования. Но именно на «зарплатном» страховании это отражается в последнюю очередь, так как оставляет возможность для использования подобных схем. Бороться с «псевдо-страховыми» схемами без ущерба классическому страхованию практически невозможно. Страдает в первую очередь классическое долгосрочное страхование, которое должно быть аккумулятором и поставщиком на рынок долгосрочных и дешевых инвестиционных ресурсов. Решить эту проблему можно только путем принятия разумного налогового законодательства и проведения открытой и понятной бюджетной политики.

Вторая проблема связана с вопросами организационно-правового регулирования страхования жизни в России. Здесь, прежде всего, можно выделить блок, совершенствование которого необходимо осуществлять на уровне федерального законодательства. Второй уровень — вопросы регулирования страхования жизни, которые следует решать на уровне исполнительных государственных органов и при помощи всего страхового сообщества. И, наконец, третий уровень — вопросы, решение которых может взять на себя страховая компания.

Для привлечения клиентов — физических лиц особенно актуально принятие федерального закона о добровольном страховании жизни в России, который бы всесторонне регламентировал этот вид страховой деятельности, содержал точное определение страхования жизни и его разновидностей, а также гарантии исполнения страховщиками своих обязательств по заключенным долгосрочным договорам.

Поскольку долгосрочное классическое страхование жизни является важной составляющей социальной защиты населения, до принятия такого закона должен быть выработан четкий понятийный аппарат, используемый во всей системе социальной защиты. В первую очередь должно быть установлено четкое соотношение понятий «социальная защита», «социальное обеспечение», «социальное страхование», сформулированы страховые принципы одинаковые для всех видов государственного социального страхования. Кроме того, должно быть четко и однозначно определено место классического долгосрочного страхования жизни в системе государственного социального страхования.

В федеральном законе целесообразно также обозначить особые требования к страховым компаниям, занимающимся страхованием жизни, требования к размещению страховых резервов по этому виду страховой деятельности и иные меры государственного контроля за деятельностью страховых организаций, занимающихся страхованием жизни.

Еще одним организационно-правовым аспектом развития страхования жизни является создание системы гарантий возврата вложенных в страхование жизни средств и обеспечения доходности.

Для решения задачи вовлечения сбережений граждан в инвестиционный процесс через страхование Правительство Российской Федерации в соответствии с Программой социально-экономического развития РФ до 2004г. планировало создать стимулы для развития долгосрочного страхования жизни, включая пенсионное страхование, сформировать механизм размещения резервов в инвестиционные инструменты, удовлетворяющие требования страховщиков с точки зрения доходности, надежности и ликвидности.

Одна из причин, препятствующих развитию классического страхования жизни, — отсутствие современных таблиц смертности. Для формирования таких таблиц используются данные предпоследней переписи населения, проведенной в 1989 г., что искажает результаты расчетов страховых тарифов.

В странах с развитым рынком страхования жизни страховщики применяют самостоятельно разработанные перспективные таблицы смертности по поколениям, что требует обширной статистической базы по смертности своих застрахованных, а также больших затрат времени и средств. Ни одна российская страховая компания не располагает пока необходимой информацией и ресурсами, достаточными для создания даже самой простой таблицы смертности. Решить эту проблему можно, используя таблицы смертности, основанные на точных данных переписи населения, проведенной в октябре 2002 г.

В заключение подчеркнем, что даже без принятия ряда стимулирующих мер сегодня растет заинтересованность в долгосрочном страховании жизни со стороны руководителей предприятий, для которых решение социальных вопросов становится нормой.

ЛИТЕРАТУРА

1. Ключенко Л.И., Пылов К.И. Основы страхового права. Ярославль, 2002.

2. Балакирева В.Ю. Перспективы развития личного страхования в России. М.-СПб., 1999. 3. Татьяна Чужгинова — аспирантка кафедры труда и социальной политики РАГС

Государственная служба № 2, 2008 г., c.98-104

Обзор страхового рынка 2008 г.